De deadline voor de meeste rapporterende bedrijven om rapporten over economische eigendomsinformatie (BOI) in te dienen, werd door het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) verlengd tot 13 januari 2025, uren nadat een rechterlijke uitspraak van maandag de rapportagevereiste opnieuw had ingevoerd.
Het Fifth Circuit Court of Appeals heeft een motie van het ministerie van Justitie (DOJ) ingewilligd om een bevel op te heffen dat was uitgevaardigd door een uitspraak van de districtsrechtbank van 3 december waartegen het DOJ in beroep was gegaan.
Na het Fifth Circuit-bevel maakte FinCEN, dat de Corporate Transparency Act (CTA) handhaaft, bekend dat voor rapporterende bedrijven die vóór 1 januari BOI-informatie moesten verstrekken, hun nieuwe indieningsdeadline 13 januari was.
Concreet, het FinCEN-alarm zei dat, omdat het ministerie van Financiën “erkent dat rapporterende bedrijven mogelijk extra tijd nodig hebben om te voldoen, gezien de periode waarin het voorlopige bevel van kracht was”, de rapportagedeadlines als volgt werden verlengd:
- Rapporterende bedrijven die vóór 1 januari 2024 zijn opgericht of geregistreerd, hebben tot 13 januari 2025 de tijd om initiële BOI-rapporten in te dienen bij FinCEN. (Deze bedrijven zouden anders vóór 1 januari 2025 moeten rapporteren.)
- Rapporterende bedrijven die op of na 4 september 2024 in de Verenigde Staten zijn opgericht of geregistreerd en die een indieningsdeadline hadden tussen 3 december 2024 en 23 december 2024, hebben tot 13 januari 2025 de tijd om de eerste BOI-rapporten in te dienen met FinCEN.
- Rapporterende bedrijven die op of na 3 december 2024 en op of vóór 23 december 2024 in de Verenigde Staten zijn opgericht of geregistreerd, hebben vanaf hun oorspronkelijke indieningsdeadline 21 dagen extra de tijd om initiële BOI-rapporten bij FinCEN in te dienen.
- Rapporterende bedrijven die in aanmerking komen voor rampenbestrijding hebben mogelijk verlengde deadlines die na 13 januari 2025 vallen. Deze bedrijven moeten zich houden aan de deadline die later valt.
- Rapporterende bedrijven die op of na 1 januari 2025 in de Verenigde Staten zijn opgericht of geregistreerd, hebben 30 dagen de tijd om initiële BOI-rapporten in te dienen bij FinCEN nadat ze daadwerkelijk of openbaar bericht hebben ontvangen dat hun oprichting of registratie effectief is.
Het bevel werd uitgevaardigd in Texas Top Cop Shop, Inc. tegen GarlandNr. 4:24-CV-478 (ED Texas 12/3/24). Onder het bevelde CTA en de BOI-rapportageregel konden niet worden afgedwongen, en rapporterende bedrijven zouden de BOI-rapportagedeadline van 1 januari 2025 niet hoeven na te leven in afwachting van een nieuw bevel van de rechtbank.
Het DOJ, dat twee dagen later een beroepschrift indiende, had het Vijfde Circuit gevraagd om vóór 27 december een uitspraak te doen over zijn verzoek om uitstel « om ervoor te zorgen dat gereguleerde entiteiten vóór 1 januari op de hoogte kunnen worden gesteld van hun verplichting om te voldoen. » 2025. »
Er wordt nog steeds over de zaak geprocedeerd. Maar in zijn volgorde, zei het Vijfde Circuit dat « de regering krachtig heeft aangetoond dat zij waarschijnlijk op grond van haar merites zal slagen in het verdedigen van de grondwettigheid van de CTA. »
De AICPA- en staats-CPA-verenigingen hadden talloze brieven aan het Congres en FinCEN geschreven, waarin werd aangedrongen op uitstel van de rapportagedeadline. Vorige week was in een wetsvoorstel in de Tweede Kamer een uitstel van een jaar opgenomen in de rapportagevereisten van de BOI. Maar de versie van het wetsontwerp dat eind vrijdag door het Congres werd aangenomen, waarmee een sluiting van de overheid werd vermeden, bevatte geen bepalingen over de BOI-deadline.
De AICPA werkt haar programma regelmatig bij BOI-rapportagecentrum.
Op grond van de CTA, PL 116-283, die het Congres in 2021 heeft aangenomen als een initiatief tegen het witwassen van geld, moeten rapporterende bedrijven de identiteit van en informatie over de uiteindelijke begunstigden van de entiteiten openbaar maken. Voor nieuwe entiteiten die na 1 januari 2024 zijn opgericht, moeten rapporterende bedrijven ook de identiteit bekendmaken van ‘aanvragers’ – gedefinieerd als elke persoon die een aanvraag indient om een vennootschap, vennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een andere soortgelijke entiteit op te richten.
— Om commentaar te geven op dit artikel of om een idee voor een ander artikel voor te stellen, kunt u contact opnemen met Neil Amato via neil.amato@aicpa-cima.com.
